OSS 和 IOSS 是两套不同的申报机制，很多卖家把它们混为一谈，结果要么漏报本地 VAT，要么用错申报周期。这篇把两者的适用场景、€10,000 门槛对非欧盟卖家是否生效、以及 2026 年 7 月起生效的欧盟清关新规一次讲清楚，每个数字都标注了官方信源，方便你自己核对。
- OSS（联盟一站式申报 / Union Scheme）：货已经在欧盟境内（比如欧盟仓库），卖给欧盟其他成员国消费者 → 一个税号、按季度申报
- IOSS（进口一站式申报）：货从欧盟境外（比如中国）直接发给欧盟消费者，单件价值 ≤150 欧元 → 一个税号、按月申报
- 两者可以同时使用，具体取决于你不同发货路径的实际情况
一、OSS：欧盟境内库存跨境卖给消费者时用
2021 年 7 月欧盟增值税改革后，OSS 取代了原来按国家分别设定的远程销售阈值制度（法律依据：《增值税指令》2006/112/EC 第 59c 条）。核心规则：欧盟境内设立的卖家，向欧盟消费者（B2C）的跨境销售总额超过 10,000 欧元/自然年（所有成员国合并计算，不是每国单独算）后，必须按买家所在国的税率缴纳增值税；未超过这个门槛时，可以继续按卖家所在国税率简化处理。
在 OSS 出现之前，这意味着卖家可能要在德国、法国、意大利等多个国家分别注册 VAT、分别申报。OSS 的价值在于：只需在一个欧盟成员国注册，就能通过这一个渠道统一申报全欧所有国家的 B2C 远程销售增值税。
€10,000 门槛是欧盟给境内设立卖家的缓冲期。如果你的公司注册在中国、在欧盟没有固定机构，多数税务顾问的解读是：你从第一笔跨境销售起就要按买家所在国税率缴税，没有这个缓冲。这也是为什么很多出海卖家会先在欧盟本地注册一家公司（比如常见的荷兰 BV、爱尔兰公司），既方便使用 OSS，也便于统筹整体税务架构。具体适用要结合你的公司注册地、发货路径由持牌顾问确认，这里不作为最终结论。
二、IOSS：从欧盟境外直接发货给消费者时用
IOSS 针对的是完全不同的场景：货物不在欧盟境内，而是从中国等第三国直接发给欧盟消费者，且单件商品的"内在价值"（货值本身，不含运费、保险，前提是这些费用在发票上单独列示）不超过 150 欧元。这正是很多中国跨境卖家最常见的直发模式。
- 非欧盟卖家使用 IOSS，必须委任一家在欧盟设立的中介机构（Intermediary）代为登记、申报、缴税，中介需与你承担连带责任，市场上服务费大致在每月 50–200 欧元区间（因业务量而异，仅供参考）。
- IOSS 采用按月申报，与 OSS 的按季度不同——这是最容易被卖家搞混的一点。申报和缴税截止日都是次月月底。
- 用了 IOSS，增值税在消费者下单结账时就已收取，包裹清关时不会再被要求补缴 VAT 或收取额外手续费，物流更顺畅。
- 如果你只在第三方平台（如某些电商平台）上销售，且平台已作为"视同卖家"申报增值税，通常使用平台自己的 IOSS 号码，不需要单独注册。
三、2026 年 7 月起：€150 关税豁免取消，直发欧盟包裹多了一道关税
这是目前对中国直发卖家影响最大的新规，很多同行的文章还没更新。根据欧盟理事会 2026/382 号条例，自 2026 年 7 月 1 日起，欧盟取消了长期以来"每票货物内在价值合计不超过 150 欧元即免征关税"的规则。取而代之的是一项过渡性安排：
- 价值 150 欧元以下的进口包裹，改为按每个税则号（HS Code，4 位税号）征收 3 欧元的统一关税——如果一个包裹里有 3 个不同税号的商品，就要交 9 欧元，不是按包裹只收一次。
- 这项 3 欧元的过渡关税预计会持续到约 2028 年欧盟海关数据中心（EU Customs Data Hub）正式上线为止，届时将改用商品对应的标准关税税率。
- 需要注意：这是关税，跟 VAT 是两回事。进口环节的增值税豁免早在 2021 年就已取消，此前所有货值的商品进口都要缴 VAT；这次变化只是额外加上了关税这一层。
- 部分成员国（如法国、意大利、罗马尼亚）还在陆续推出自己的包裹处理手续费，金额和生效时间因国家而异，建议按发货目的国分别确认。
对直发模式为主的卖家，实际影响是：每票低价值包裹的到岸成本会上升，建议重新核算定价和物流方案，必要时评估是否把部分 SKU 转为欧盟本地仓发货（这样走的是 OSS 而非 IOSS，不受这次关税新规影响）。
四、申报流程（以 OSS 联盟模式为例）
- 选择一个欧盟成员国作为 OSS 注册国（通常是你公司注册地或主要经营地）
- 在该国税务门户注册 OSS 联盟模式（例如公司在德国，就通过德国联邦中央税务局 BZSt 的在线门户 BOP 注册）
- 每季度汇总各国 B2C 远程销售额，按各国目的地税率分别计算增值税
- 在申报截止日（季度结束后次月月底，如 Q1 对应 4 月 30 日、Q2 对应 7 月 31 日、Q3 对应 10 月 31 日、Q4 对应次年 1 月 31 日）前提交申报并一次性缴税
- 注册国税务机关负责把税款分拆汇给各消费国
五、最容易踩的四个坑
1. 以为 OSS 能替代所有 VAT 注册
只要你在某个国家有本地库存（比如用了亚马逊泛欧计划 Pan-EU，货被分仓到波兰、捷克等地），那个国家就产生了本地 VAT 义务，OSS 覆盖不了。很多卖家因此漏报本地销售，事后被追缴税款和滞纳金。
2. 把 OSS 和 IOSS 的申报周期搞混
OSS 按季度，IOSS 按月——用错周期意味着要么漏报、要么错过截止日。如果你同时有欧盟仓发货和中国直发两条线，很可能需要同时维护两套申报节奏。
3. 忽略 10,000 欧元阈值只对欧盟境内卖家有缓冲期
如上文所述，非欧盟公司通常没有这个缓冲，第一笔销售起就要按目的国税率计税。把自己当成"境内卖家"直接套用门槛，是常见的合规风险点。
4. 税率用统一值，没按买家所在国分别计算
OSS/IOSS 都要求按买家所在国的税率申报，欧盟各国标准税率不同（德国 19%、法国 20%、荷兰 21%、意大利 22% 等），部分商品品类还有优惠税率。用单一税率一刀切申报，是审计中最常见的错误之一。
常见问题
OSS 和 IOSS 是同一个东西吗？
不是。OSS 针对已在欧盟境内的库存卖给其他成员国消费者，按季度申报；IOSS 针对从欧盟境外直接进口、每票货物内在价值合计不超过 150 欧元的包裹，按月申报。两者可以同时使用，覆盖你不同的发货路径。
€10,000 门槛对中国卖家（非欧盟公司）适用吗？
这个门槛是欧盟给境内设立卖家的简化缓冲，通常不适用于在欧盟没有设立机构的非欧盟卖家——多数解读认为非欧盟卖家从第一笔销售起就要按买家所在国税率缴税。具体适用需结合你的公司注册地和发货路径由持牌顾问确认。
OSS 注册国可以随便选吗？
联盟模式下，通常应在你公司设立地或有固定机构的成员国注册。如果你的公司在德国，一般就在德国注册 OSS。
用了 OSS 还需要本地税务代理吗？
如果你在多国有本地库存，那些国家的本地 VAT 申报仍然需要，往往需要当地税务代理协助。OSS 只简化了跨境远程销售这一块。
2026 年 7 月起€150关税豁免取消后，直邮欧盟的低价值包裹要多交多少钱？
根据欧盟理事会 2026/382 号条例，自 2026 年 7 月 1 日起，价值 150 欧元以下的进口包裹改为按每个税则号（HS Code）征收 3 欧元的过渡性统一关税，直到约 2028 年欧盟海关数据中心上线后再改用标准关税税率。这项关税与 IOSS 申报的增值税是两回事，需要分别计算。
本文内容整理自欧盟委员会税务与关税同盟公开信息及欧盟理事会 2026/382 号条例，力求准确但不构成正式税务或法律意见，具体适用请以官方最新规定为准，或联系我们对接的当地持牌会计师 / 税务顾问确认你的具体情况。
OSS 与 IOSS 是跨境多国销售的合规利器，但只是欧洲税务拼图的一块。本地 VAT 注册、EPR 包装合规、进口环节的 EORI 与清关，同样是让你的欧洲业务安全上线、持续运转的必要环节。
延伸阅读 • 落地指南欧洲公司注册与 VAT 合规公司注册、VAT 税号、OSS 申报的完整落地方案 →